大家好，今日我們來聊聊一篇關(guān)于2021年企業(yè)稅率表(2021年企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策)的文章，希望對大家有所幫助

企業(yè)所得稅的減免不是按利潤計算，而是按收入計算，即應(yīng)納所得稅額。對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但未超過300萬元的，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》第一條規(guī)定，月銷售額在10萬元(含)以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

第二條小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但未超過300萬元的，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

上述小型微利企業(yè)，是指從事非限制類和禁止類行業(yè)，同時符合年應(yīng)納稅所得額低于300萬元、從業(yè)人數(shù)低于300人、資產(chǎn)總額低于5000萬元三個條件的企業(yè)。職工人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣工人數(shù)。職工人數(shù)和總資產(chǎn)指標(biāo)應(yīng)根據(jù)企業(yè)全年季度平均水平確定。具體計算公式如下：

季度平均值=(季度初的值和季度末的值)2

年平均值=每個季度的年平均值之和4

年中開業(yè)或終止經(jīng)營活動的，以實際經(jīng)營期為一個納稅年度，確定上述相關(guān)指標(biāo)。

擴展信息：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十二條企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法稅收優(yōu)惠規(guī)定減少或者抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。

第二十三條企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅款，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中扣除，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額；超過信用額度的部分，可以用未來五年的年度信用額度，扣除當(dāng)年應(yīng)納稅款后的余額沖抵：

(一)居民企業(yè)從境外取得的應(yīng)納稅所得額；

(二)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在境外但實際與該機構(gòu)、場所有聯(lián)系的應(yīng)納稅所得。

參考資料來源：國家稅務(wù)總局3354號《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》

只有總收入不能決定應(yīng)納稅額。如果單指所得稅，還要考慮成本、各種費用、所得稅的稅率、優(yōu)惠政策等因素。所以只是全年的收入，無法判斷應(yīng)納稅額。

2019年的個人所得稅也屬于超額累進稅局，但稅率結(jié)構(gòu)有所調(diào)整。19年稅率以現(xiàn)行工資收入3%-45%的7級超額累進稅率為基礎(chǔ)。3%、10%、20%的較低稅率擴大，25%的稅率相應(yīng)降低，30%、35%、45%的較高稅率不變。

我們不能簡單地把“營業(yè)額的10%”作為企業(yè)的收入。

所得稅=收入所得稅稅率

小規(guī)模納稅人有企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，不一定都是25%。

財稅[2019]13號：

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如果2019年年終獎30萬元，需要繳納個人所得稅119840元。月應(yīng)納所得稅超過8萬元的，適用稅率45%，速算扣除15160。

計算公式：應(yīng)納稅額=年一次性獎金收入適用稅率-速算扣除，對應(yīng)公式為30萬(年一次性獎金收入)*45%(適用稅率)-15160(速算扣除)=119840(應(yīng)納稅額)

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